根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，雙臺(tái)子區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，自2020年3月15日至5月15日，對(duì)雙臺(tái)子區(qū)文化旅游和廣播電視局（以下簡(jiǎn)稱文旅局）2019年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。文旅局及有關(guān)單位對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。雙臺(tái)子區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

    一、被審計(jì)單位基本情況

（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置情況

文旅局是區(qū)財(cái)政預(yù)算撥款單位，財(cái)務(wù)由區(qū)財(cái)政資金收付中心統(tǒng)一管理。文旅局現(xiàn)有工作人員44人，其中：行政編制7人，原湖濱賓館企業(yè)人員21人，公益性崗位16人；內(nèi)設(shè)1個(gè)綜合辦公室；下設(shè)1個(gè)財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的正科級(jí)事業(yè)單位-文旅促進(jìn)中心。

（二）財(cái)務(wù)收支情況

 1.資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況（財(cái)務(wù)賬面體現(xiàn)）

2019年初，文旅局賬面資產(chǎn)1,821,089.81元，其中：貨幣資金-450,341.94元，財(cái)政應(yīng)返還額度690,567.75元，固定資產(chǎn)原值1,580,864.00元；賬面負(fù)債80,786.00元，為其他應(yīng)付款；凈資產(chǎn)1,740,303.81元，為累計(jì)盈余。

截止2019年末，文旅局賬面資產(chǎn)1,582,092.83元，其中：貨幣資金-472,656.04元，財(cái)政應(yīng)返還額度1,084,392.03元，固定資產(chǎn)凈值970,356.84元（原值1,601,364.00元，累計(jì)折舊631,007.16元）；賬面負(fù)債393,610.38元，為其他應(yīng)付款；凈資產(chǎn)1,188,482.45元，為累計(jì)盈余。

2.收入、支出情況（財(cái)務(wù)賬面體現(xiàn)）

2019年度財(cái)政撥款收入2,826,144.41元。累計(jì)支出合計(jì)2,758,534.23元，主要用于工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出及其他資本性支出。

3.往來(lái)帳款情況（財(cái)務(wù)賬面體現(xiàn)）

其他應(yīng)付款情況

2019年初其他應(yīng)付款賬面余額80,786.00元，截止2019年末賬面余額393,610.38元。審計(jì)期內(nèi)增加了312,824.38元。

4.固定資產(chǎn)情況（財(cái)務(wù)賬面體現(xiàn)）

2019年初固定資產(chǎn)凈值1,580,864.00元（原值1,580,864.00元），截止2019年末固定資產(chǎn)凈值970,356.84元（原值1,601,364.00元，累計(jì)折舊631,007.16元），審計(jì)期內(nèi)減少了610,507.16元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)結(jié)果表明，文旅局會(huì)計(jì)核算能夠遵循《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，其會(huì)計(jì)資料能反映出單位收支的基本情況。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理意見(jiàn)

超出規(guī)定限額使用現(xiàn)金91,943.56 元。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，文旅局超出規(guī)定限額使用現(xiàn)金支付辦公費(fèi)及燃油費(fèi)等8筆支出共計(jì)91,943.56 元。

上述行為不符合《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條：“開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金的（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；前款結(jié)算起點(diǎn)定為一千元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案”及第六條：“……開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付……”的規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，文旅局今后應(yīng)杜絕超出規(guī)定限額使用現(xiàn)金問(wèn)題的發(fā)生。