根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，雙臺子區(qū)審計局派出審計組，自2020年3月15日至5月15日，對雙臺子區(qū)司法局（以下簡稱司法局）2019年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進行了審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。司法局及有關(guān)單位對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。雙臺子區(qū)審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

    一、被審計單位基本情況

（一）機構(gòu)設(shè)置情況

司法局是區(qū)財政預(yù)算撥款單位，財務(wù)由區(qū)財政資金收付中心統(tǒng)一管理。司法局現(xiàn)有工作人員41人，其中：行政編制19人，社區(qū)矯正助理員17人，從街鎮(zhèn)借調(diào)5人；內(nèi)設(shè)5個職能股室；下設(shè)8個基層司法所。

（二）財務(wù)收支情況

 1.資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況（財務(wù)賬面體現(xiàn)）

2019年初，司法局賬面資產(chǎn)703,916.84元，其中：貨幣資金27,846.20元，財政應(yīng)返還額度44,038.04元，其他應(yīng)收款凈額7,010.00元，固定資產(chǎn)原值625,022.60元；賬面負(fù)債60,488.00元，為其他應(yīng)付款；凈資產(chǎn)643,428.84元，為累計盈余。

截止2019年末，司法局賬面資產(chǎn)439,981.95元，其中：貨幣資金22,734.00元，財政應(yīng)返還額度207,311.50元，其他應(yīng)收款凈額7,010.00元，固定資產(chǎn)凈值202,926.45元（原值620,833.00元，累計折舊417,906.55元）；賬面負(fù)債92,325.00元，為其他應(yīng)付款；凈資產(chǎn)347,656.95元，為累計盈余。

2.收入、支出情況（財務(wù)賬面體現(xiàn)）

2019年度財政撥款收入2,585,933.16元。累計支出合計2,418,659.58元，主要用于工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補助支出及資本性支出。

3.往來帳款情況（財務(wù)賬面體現(xiàn)）

（1）其他應(yīng)收款情況

2019年初其他應(yīng)收款賬面余額7,010.00元，截止2019年末賬面余額7,010.00元，審計期內(nèi)未變化。

（2）其他應(yīng)付款情況

2019年初其他應(yīng)付款賬面余額60,488.00元，截止2019年末賬面余額92,325.00元。審計期內(nèi)增加了31,837.00元。

4.固定資產(chǎn)情況（財務(wù)賬面體現(xiàn)）

2019年初固定資產(chǎn)凈值625,022.60元（原值625,022.60元），截止2019年末固定資產(chǎn)凈值202,926.45元（原值620,833.00元，累計折舊417,906.55元），審計期內(nèi)減少了422,096.15元。

二、審計評價意見

審計結(jié)果表明，司法局會計核算能夠遵循《中華人民共和國會計法》等會計制度的規(guī)定，其會計資料能反映出單位收支的基本情況。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見

超出規(guī)定限額使用現(xiàn)金26,521.00 元。

審計發(fā)現(xiàn)，司法局超出規(guī)定限額使用現(xiàn)金支付辦公費及印刷費等10筆支出共計26,521.00 元。

上述行為不符合《現(xiàn)金管理暫行條例》第五條：“開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金的（七）結(jié)算起點以下的零星支出；前款結(jié)算起點定為一千元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案”及第六條：“……開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付……”的規(guī)定。根據(jù)上述規(guī)定，司法局今后應(yīng)杜絕超出規(guī)定限額使用現(xiàn)金問題的發(fā)生。